新聞1101輯～巴拿馬文件

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巴拿馬文件的弦外之音
★ 沈榮欽／加拿大約克大學教授
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國際調查記者同盟(ICIJ)揭露的巴拿馬文件引發國際喧騰，除了得以一窺政商名流的逃稅洗錢惡行與各國的貪污腐敗外，巴拿馬文件還透露了什麼弦外之音？九零年代末期國際經濟合作組織(OECD)開始敦促避稅天堂國家簽訂雙邊稅務條約，交換稅務資料以降低逃漏稅與洗錢，不過並未得到避稅天堂的回應。但是二零零八年的全球金融風暴使得逃稅與洗錢成為國際政治的主要議題，於是在OECD零九年高峰會的威脅利誘下，避稅天堂在該年便簽訂了超過三百個租稅條約以增加國際稅務的透明度。
後續研究發現，這些條約的確使得少數資本回流母國，但是多數資本轉向那些拒絕簽署的避稅天堂，其中首當其衝的便是巴拿馬，因此本次事件令人懷疑背後有政府的影子，意圖迫使巴拿馬政府屈服，特別是ICIJ總部位於美國，但是美國政府卻異常安靜，而美國的主要媒體更在這次聯合調查中集體缺席。此外，雖然文件中美國中間人總數居第四名，但是揭露名單中完全避開美國菁英，特別是總統參選人與大企業。
儘管有美國法學者與律師事務所解釋這乃是「因為美國就是世界上最大的避稅天堂」，但事實上過去的實證資料顯示，免州稅的內華達州對企業註冊的影響微乎其微，公司法院的素質與企業併購的難易程度對企業註冊的影響力更大，如果連蘋果公司都因「雙愛爾蘭模式」避稅引發國會調查，這次美國的主要菁英與大企業得以全身而退不免引人遐想。
各國稽徵稅務的困境在於每一個國家都面臨養鵝與拔鵝毛的競爭，不僅各國政府必須避免彼此競爭降低稅率而過度討好大企業投資，即使避稅天堂之間也要爭取大客戶註冊以增加稅收，因此需要各國政府的集體協調，加上皮凱提喚起社會大眾對財富分配不均的警覺，因此OECD近來已經揚棄雙邊稅務條約，而採取多邊聯合公約的方式集體圍堵逃漏稅與洗錢。如果巴拿馬等國因為本次事件而屈服，可能使得各國政府未來有機會採取比較強烈的措施促進分配正義，例如冰島的海盜黨已經獲得36%的民意支持而躍躍欲試。
 ICIJ揭露本案也反映出幾個國際媒體的趨勢：隨著網路新媒體的誕生與傳統媒體面臨的成本壓力，國際媒體之間的合作聯盟成為媒體保持彈性與降低成本的新組織形式；在台灣脆弱的國際關係下，台灣《天下雜誌》參與本次調查也彰顯民間國際合作的重要性，雖然台灣的資料仍待進一步的分析。此外，正如反全球化也弔詭地成為全球化運動的一環，如同國際企業利用各國稅法差異逃避稅，ICIJ同樣運用各地法律對新聞自由保障的差異以爆料，例如《衛報》就曾利用美國有歐洲所無的保障言論自由的憲法第一修正案而選擇在美國爆料。
這種各國法律與制度差異給予不同組織套利的機會，正成為新的全球化議題，例如歐盟曾經討論是否要採用類似美國的公司法，允許企業在各國自由註冊，而遭受如丹麥等國的強烈反對，因為擔心這樣一來，所有丹麥的企業都會因為高稅率而跑光，降低的稅收進而威脅丹麥的社會福利制度，促成各國競相朝向低稅負、低福利的美式資本主義移動，而喪失本國的文化與制度，因此這次巴拿馬文件中國際合作的爆料方式也帶來了全球治理的新議題。
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巴拿馬文件的弦外之音～美國就是世界上最大的避稅天堂？
蘋果日報 即時新聞～2016年04月07日
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巴拿馬文件：離岸公司為何成為眾矢之的
★ 楊眉
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巴拿馬文件爆料之後，莫薩克•馮賽卡（Mossack Fonseca）律師行發言人隨後發表公告，聲稱這些泄漏的“文件中沒有任何地方證明我們做了錯誤或違法的事”。確實，設立離岸公司本身並不違法，但是，為何在巴拿馬文件上榜上有名的人都被公眾輿論側目相看？離岸公司與洗錢以及逃稅等犯罪活動之間有什麼直接的關聯？中國是莫薩克•馮賽卡律師行的主要業務地區，這些業務具體指的是什麼？本台綜合各大媒體近日的報道，就以上問題向大家做一個綜述。法新社介紹說，所謂離岸公司，就是在公司所有者居住國之外設立的公司。
但是，同分公司不同的是，離岸公司在設立地並沒有任何經濟活動。企業或者個人可以只要花幾個美元就可以很輕易地在網上開設一家離岸公司。設立離岸公司本身並不違背法律，關鍵要看這些公司後面隱藏的是什麼。因為設立離岸公司的主要目的無外乎以下幾個：首先是避稅，這與偷稅漏稅有所不同，因為公司只是選擇在低徵稅的國家交稅，而並沒有隱藏企業的收入。這就是所謂的逃稅天堂，這些天堂目前在全球除了巴拿馬之外還包括美國的德拉華州，美洲的巴哈馬群島以及英屬的維爾京群島(The British Virgin Islands)等等。
其次，設立離岸公司的目的之一也是為了能夠相對保密的轉讓資金，不一定是洗錢或其他形式的犯罪活動，但可以在外界不知情的條件下進行。最後，設立離岸公司可以繞過一些國家的商業以及工業禁令，負責巴拿馬文件調查工作的法國權威媒體世界報就列舉了幾個例子。法國的一家企業為了在繞過中東某國禁止非本國企業不得經營的禁令，通過莫薩克•馮賽卡 Mossack Fonseca 律師行設立了一家以該國資金註冊的企業，得以從事十多年的商業活動，直到此一商業禁令被徹底取消。
不過，類似的例子在巴拿馬文件中披露的所有離岸公司中十分罕見。其主要原因是2008年金融風暴之後，國際社會通過了一系列協議勒令瑞士，盧森堡等國廢除銀行保密法，也就是說2018年之後，這些國家的銀行都必須對外公布客戶名單。因此，那些希望藏金埋銀的就必須通過設立離岸公司或者其他方式來隱藏其真實身份。這就是為什麼最近幾年離岸公司的數量急劇倍增的主要原因。
離岸公司的擁有者因此也就自然會受到輿論的質疑，更何況，這些公司往往同國際犯罪集團，非法洗錢，非法貿易以及偷稅漏稅等犯罪活動有關。法國新觀察家週刊網站日前就介紹了俄羅斯的一家非法買賣幼女的犯罪集團如何通過巴拿馬離岸公司進行資金流動，法國世界報網站詳細介紹了非洲富裕的產油國剛果的政府官員及其家屬如何通過離岸公司將國家資產佔為己有，據非洲聯盟估算，非洲國家每年因為類似金融構架而遭受的損失超過五百億美元，這就是為什麼非洲難以走出貧困的主要原因之一。
莫薩克•馮賽卡Mossack Fonseca律師行在中國曾經設有11家事務所，今天依然有八家在正常運行，中國地區的業務占莫薩克•馮賽卡律師行總營業額的25%。巴拿馬文件披露了中共最高層有9人的親屬的名字，兩年前就有媒體爆料這些中國在海外的離岸公司的超過16000多家。這些離岸公司設立的具體目的是什麼？本台聯繫了莫薩克•馮賽卡亞太地區的負責人張曉冬先生，張曉冬畢業於武漢大學英文系與法律系，曾經留學澳大利亞，目前還是香港中國財產規畫與管理研究會會長，但張曉冬及其所在的香港莫薩克•馮賽卡辦公室並未回應本台的採訪要求。
張曉冬2007年接受南方週刊採訪時表示他主張“中國企業積極地離岸經營，使用離岸公司、信託和私人基金等法律結構有效地開闢國際市場。”法新社報道說，莫薩克•馮賽卡律師行中國分公司網站介紹說，該公司同中國兩家國有銀行多年來關係密切，這兩家銀行分別是中國商業銀行以及上海浦東發展銀行。一位莫薩克•馮賽卡中國職工曾經在一次訪談中介紹了他們如何通過設立離岸公司，基金會以及盧森堡的一家公司，幫助一位中國客戶秘密收購了歐洲一家公司的股權。
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巴拿馬文件：離岸公司為何成為眾矢之的
法廣記者報導～2016年04月08日
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搶先看！巴拿馬文件驚險解碼秘辛
★ 國際中心／綜合外電報導
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今天出刊的《蘋果日報》報導，一則匿名留言讓《南德日報》記者得到震驚資料，《巴拿馬文件》作者揭密《南德日報》2位關鍵記者第一手解密調查的精采故事，《蘋果》與商周出版獨家合作，帶領讀者搶先一睹這個史上最大文件解密行動如何展開！像「普羅米修斯」這樣的大型計畫都會先召開大會，由「國際調查記者聯盟」對參加會議的記者說明事件始末，商討調查結果的交換以及計畫公開的時間點。
但是消息來源不斷傳來資料，「普羅米修斯」計畫的會議延期，再延期 …我們的解決辦法是：前後召開兩次會議。夏末在慕尼黑《南德日報》大樓召開大型會議，暑假之前則為有意組成調查團隊的媒體先舉行一場小型會議。瑪莉．沃克娜建議在華盛頓「國際調查記者聯盟」總部。我們同意了，即使那對我們部門微薄的差旅預算而言有點吃緊。
★ 親上陣線鼓舞同行
抵達聯盟位處華盛頓市中心的辦公室。我們和主席傑拉德．賴爾、副主席瑪莉娜．沃克以及資料庫負責人瑪爾．卡巴拉，針對未來幾天活動的細節做最後的確認。瑪莉娜對我們微笑，問道：「明早的簡報你們做好萬全準備了嗎？」我們友善地點頭回應。其實，我們沒有多少時間準備，瑪莉娜在一星期前才通知，我們應該親自介紹這個計畫。在準備頭幾頁時，我們已感到些許緊張。
讀到瑪莉娜‧沃克的郵件：「請務必準備一場精采的簡報，內容要激勵大家參與的意願，並對其他記者有所幫助。」我們的緊張並無緩和。不過她的想法是對的，因為此次前來的四十位同行裡只有部分的人略知一二，知道是個解密事件、有境外公司資料以及精采程度令人咋舌等。我們的任務就是激發他們的興趣。瑪莉娜的郵件促使我們在飛機上順了一次又一次的稿。
★ 圖像比較擲地有聲
我們來到華盛頓特區的「國家新聞大樓」開會地點，眼前聚集著來自全球各地的同行，其中也包括世界頂尖的調查記者，例如幾年前獲得普立茲新聞獎的傑克．伯恩斯坦。優秀的同行坐在長桌前等著聽我們的簡報。我們採取的策略是，立即以解密資料的規模吸引眾人的注意：😂 它是史上最大的解密資料，目前的資料量達 1.5 TB，規模還在持續增加。😂 解密的資料非常即時，裡面最新的郵件是幾天前才發生的。😂 整份資料囊括將近二十五萬家境外公司的詳細資訊。
我們特地拜託報社圖像組的同事，將幾件解密案繪製成一份比較圖表，以明顯看出我們資料量達 1.5 TB，境外解密事件有 260 GB，而大部分維基解密裡的解密案是幾GB。驚人的比較圖表讓室內一片鴉雀無聲。成功贏得聽眾的注意力，我們的神經不再緊繃，開始能夠暢所欲言。光從同行的表情就可以看出，要說服他們加入普羅米修斯計畫，已無須多費脣舌。
★ 規模龐大前所未有
《衛報》的代理總編保羅．強生發表他的個人感想，點出了眾人的心聲。他表示，自己所屬的報紙參與過不少了不起的計畫，諸如維基解密、史諾登檔案、境外解密等，「規模卻從未如此龐大，簡直是不可思議！」我們大約從早上九點一路談到中午。解釋資料的結構、說明想要資訊的所處位置以及從何下手找到它們，當然也談及有所缺失的部分。下午則是一起規劃戰局，包含何時公開、主題方向以及哪些題材必須以小組方式進行。
到目前為止都只是我們對「自己」的解密案有信心，並且認為值得進行大規模的國際合作。不過當同樣的想法從普立茲獎得主口中聽到時，那種信心層次還是有所不同。我們也感受到同行的興奮，以及他們立即投入團隊工作的態度。華盛頓這場會議改變我們看待這項工作的方式，它不再只是手邊的某個專案，而是項浩大的工程，必須更加小心謹慎。
★ 資料新聞學成議題
三不五時就有幾位調查記者坐過來想多了解消息來源。我們也漸漸習慣提問者聽到我們真的不認識消息來源時的驚訝反應。真的是無名氏？我們微笑，是的，是這樣。我們持續微笑，這就是真相。在華盛頓的第三天，我們被邀請參加聯盟在一間小會議室中舉行的「數據會議」，與會人員大都是資料新聞學的專家，當他們在討論如何運用專門的軟體過濾、分類以及搜尋資料時，我們只能在旁邊微笑聆聽。我們唯一能快速理解的是，只要我們用傳統的方式找資料，各種搜尋路徑都會走到死胡同，我們真的需要懂資料庫的專家。
★ 體驗新發現零時差
回到德國，發現電子信箱裡的郵件暴增，四分之三有著相同主旨：「某某某在論壇有新增紀錄，按此連結」。這些通知郵件是從「國際調查記者聯盟」為此計畫建立的加密論壇發出的。華盛頓的聚會明顯地鼓舞了大家，幾乎每天都有新發現。一方面也是因為瑪莉娜．沃克在這段期間又找了幾位同行加入。觀察著我們的數據資料如何瞬間就有了生命，著實令人著迷。嚓！搜尋又有了新的結果。
它們常常就只是因為歐洲與美洲的時差，隔夜就冒出來。幾乎每分每秒都有位在某時區的同行，坐在電腦前從資料庫裡搜尋新的關鍵字。用完午餐回來，某同行又發現了一位國家元首或行政首長。當歐洲同行使用資料庫時，我們幾乎是以每小時的間隔在體驗新發現。很多新線索都令人歎為觀止：阿拉伯聯合國大公國現任總統。約旦前總理。一位前南美洲獨裁者的家庭成員。巴勒斯坦副總理。
★ 政府首長接二連三
傑克．伯恩斯坦，這位「國際調查記者聯盟」中得過普立茲新聞獎的同行，已經如火如荼地展開調查。他在資料裡掃過了半個中東，發現了例如卡達總理。還有直到2015年擔任伊拉克臨時政府副總理的伊亞德．阿拉維。「國際調查記者聯盟」副主席瑪莉娜．沃克，因此在論壇裡留下苦澀的評語：「每次你在論壇發表成果時，就又是位政府首長中槍。」叮咚！有一項重大結果，又是一位中國政要的親戚。這項搜尋結果的爆點就是，它再次揭露當中國官員要隱藏累積的財富時，往往利用親戚當作受益人。
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搶先看！巴拿馬文件驚險解碼秘辛
蘋果日報 即時新聞～2016年05月07日
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巴拿馬如何成為避稅天堂？
★ 桂家齊／綜合外電報導
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國際調查記者聯盟（ICIJ）公布《巴拿馬文件》避稅資料，再度讓巴拿馬「避稅天堂」的稱號浮上檯面。英國廣播公司（BBC）報導，巴拿馬的「避稅事業」歷史可追溯至一百年前。根據2013年挪威稅務中心（Norwegian Center for Taxation）的研究指出，巴拿馬早在1919年時，因協助美國標準石油公司註冊船隻、逃避美國稅務，而展開其「避稅業務」。由於當時美國實施禁酒令，許多美國船主跟進，將船隻登記在巴拿馬，可規避在船上提供酒精飲料的禁令。
隨著登記船籍及最少賦稅業務不斷擴展，巴拿馬政府開始發展離岸金融。報告中指出：「來自華爾街的需求，使得巴拿馬引進寬鬆的公司法規，允許任何人均可在此設立免稅的匿名公司。」而這項事業隨著1970年代、全球油價飆漲，開始突飛猛進。讓巴拿馬成為避稅天堂的最大原因是，當地嚴格實施企業與個人金融資訊保密法，企業的股東姓名也不需要公開註冊。一旦有人違法洩密，將面臨民法與刑法的嚴格制裁。此外，當地也嚴格要求金融機構，不得提供離岸帳戶或帳戶所有人的相關資訊。
尤有甚者，巴拿馬跟各國均未簽訂稅務條約，等於對外國客戶提供近一步隱私權保障。種種相關政策，讓巴拿馬成為各國權貴和獨裁者隱藏資產的絕佳地點。前菲律賓貪汙總統馬可仕、海地前獨裁者杜華利（Jean-Claude Duvalier）、智利前獨裁者皮諾契（Augusto Pinochet）等人都在這裡設有秘密帳戶。隨著巴拿馬強人諾瑞嘉（Manuel Noriega）被推翻，繼任者恩達拉（Guillermo Endara）雖然有意加以整頓，一改巴拿馬「避稅天堂」的形象，但外界對於巴拿馬金融體系協助洗錢、逃漏稅的指控仍然不斷。
儘管此次被曝光的巴拿馬莫薩克馮賽卡律師行（Mossack Fonseca & Co.）一再強調，其業務未涉任何不法，設立離岸公司也屬於合法避稅手法，但稅務律師莫翰（Jolyon Maugham）則批：「沒有所謂的優良避稅天堂。這些人對全球經濟一點幫助也沒有」、「巴拿馬在這裡就是標準的壞人角色。這裡是可以隱藏資產的醜陋之地。」「稅務正義網路」（Tax Justice Network）痛批，巴拿馬政府始終不願與國際透明組織合作，打擊逃漏稅。經濟合作暨發展組織（OECD）也出面指控，說只有巴拿馬人還以為可繼續在這裡隱藏資產。
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巴拿馬如何成為避稅天堂？
蘋果日報 即時新聞～2016年04月07日
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巴拿馬文件：為何未涉及美國企業與個人？
★ 楊眉／法廣記者報導
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巴拿馬文件爆料，多名中國政府高官家屬涉嫌非法洗錢逃稅，中國官媒含沙射影譴責華盛頓與巴拿馬文件爆料的有關，令人驚訝的是，巴拿馬文件內容幾乎未涉及美國的公司以及企業，其中原因是什麼？美國主流媒體為何未參與巴拿馬文件的調查以及整理工作？ 法國新觀察家週刊網站解釋說，美國的主流媒體，紐約時報，華盛頓郵報，以及華爾街日報等媒體均為參與巴拿馬文件的調查工作，對此可能有三種解釋：其一是由於 文件未涉及美國企業或個人，美國主流媒體或許認為不值得參與，僅有一些小媒體參與了調查活動。
另一大可能是國際調查記者聯盟有意將美國媒體排除在外，一是 擔心這些媒體難以遵守保密的規定，而是擔心紐約時報等媒體會搶走風頭，而使國際調查記者聯盟屈居二線。至於巴拿馬文件中為何唯獨沒有美國企 業或個人的名字？新觀察家週刊記者分析說，原因其實很簡單，因為美國擁有自己的逃稅天堂，有媒體記者曾經試驗，在美國德拉華州設立一個離岸公司不過是舉手 之勞。此外，美國政府加強了對美國公民個人在海外開設銀行賬戶的監控，超過一萬美元的銀行賬戶必須向美國政府通報。
此外，美國對富人的徵稅遠遠低於其他西 方國家，美國不徵收巨富稅，在遺產繼承上也遠比他國寬鬆。文章評論說，美國白宮在逃稅天堂以及銀行透明等問題上立場矛盾： 白宮在譴責巴拿馬等國的同時又拒絕執行經合組織2014制定的有關逃稅天堂的規定。此外，美國要求其他國家的銀行向美國政府遞交有關美國公民的賬戶名單， 但卻未能說服美國的銀行同其他國家的政府進行同類的合作。
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巴拿馬文件：為何未涉及美國企業與個人？
蘋果日報 即時新聞～2016年04月08日
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文件告訴你，境外公司及帳戶受害者是誰
★ 石秀娟／綜合外電報導
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位在巴拿馬的律師事務所「莫薩克馮賽卡」不僅幫全球的有錢人利用避稅、海外置產等手段快速累積財富，讓政府損失大筆稅收，也造就無數的受害者，包括飽受內戰摧殘的敘利亞人民、被獨裁總統穆加比（Robert Mugabe）統治長達35年的辛巴威民眾、被俄羅斯一人蛇集團操控的兒童性奴等等。法新社報導，最先取得《巴拿馬文件》（Panama Papers）的德國《南德日報》今天揭發更多莫薩克馮賽卡服務的對象，都曾受國際制裁，包括來自墨西哥、瓜地馬拉、東歐的毒販、黎巴嫩激進組織「真主黨」，支持穆加比的軍火商及金主、協助北韓及伊朗發展核武計劃者等。
《南德日報》指，莫薩克馮賽卡客戶中，至少已發現22名個人、24個公司曾被列入美國及歐盟的制裁黑名單。莫薩克馮賽卡曾辯解，不清楚其終端客戶的真實身分，一旦知道就會終止與客戶的關係，但英國《衛報》今報導，文件顯示當莫薩克馮賽卡得知它的客戶、伊朗的石油公司Petrocom因協助伊朗發展核武而被制裁時，仍持續為它服務好幾年。莫薩克馮賽卡也暗助被國際制裁的敘利亞總統阿塞德，莫薩克馮賽卡協助被禁止賣油給阿塞德政權的3家中東的石油公司在非洲塞席爾成立「影子公司」。
以繞過制裁，繼續供應油給阿塞德，讓他得以繼續轟炸爭取民主的反抗勢力，阿塞德的金主、他的表弟馬赫盧夫（Rami Makhlouf）也是莫薩克馮賽卡的客戶之一。根據《衛報》報導，巴拿馬文件也揭露有錢人競相在英國等地投資不動產投資的現象，阿拉伯聯合大公國總統哈里發（Sheikh Khalifa bin Zayed Al Nahyan）透過境外公司持有倫敦價值逾12億英鎊（約560億台幣）房產。英國的不動產總共約有價值1700億英鎊（約7.8兆元台幣）是海外人士所有，多數在倫敦，倫敦飛漲的房價已把民眾的家變成投機的高獲利標的。
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文件告訴你，境外公司及帳戶受害者是誰
蘋果日報 即時新聞～2016年04月07日
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別拿巴拿馬文件打翻一條船
★ 林陣蒼／會計師、實習律師
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「國際調查記者聯盟」（ICIJ）進一步地公開其掌握的巴拿馬文件內容，多達20萬筆在避稅天堂設立的境外公司姓名和資訊的資料庫全都公開讓民眾搜尋，難以計數的有錢人藉由境外公司規避稅捐，甚至從事不法行為的身份可能遭到曝光。在媒體報導的渲染下，一般人很容易把境外公司一竿子打翻，其實也未必。很多時候設立境外公司具有便利投資，風險管理、提升企業形象、保護隱私等功能及目的，具有正當合法性，應該區別看待。重要是，是否有利用境外公司這樣的工具，來規避所得來源國本應負的稅捐，隱匿不法財富，甚至從事不法行為才是問題所在。
普通老百姓最看不下去的，無非是受薪階層該負的稅捐一毛也少不掉，而有錢人靠著海外免稅天堂的交易安排，應負的稅捐卻一毛不拔，成為租稅不公的最大來源。巴拿馬文件資訊的衝擊和影響，是對租稅上長久存在的不公不義現象一聲驚天吶喊。影響所及，在全世界刮起一陣風暴。乘著氣旋，討論多年的經濟合作發展組織(OECD）的稅基侵蝕與利潤移轉(BEPS)的行動方案受到前所未有的政治關注。
而延宕多時的國內「所得稅法部分條文修正草案」的反避稅條款立法亦邁出一大步，這些制度或立法的建置，圍繞一個主題: 確保經濟活動或價值創造在那裡產生，就應該在那裡負擔合宜稅額，避免透過人為操作，移轉所得來源國之稅基，並規避居住國之稅負。如果能確保稅捐稽徵在制度面、執行面，更注重跨國間之一致性，更符合實質原則及增進透明度，應有助於緩和租稅不公的負面印象，而境外公司並非原罪，無需污名化，而應讓其回歸原本並發揮應有的功能。
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別拿巴拿馬文件打翻一條船
蘋果日報 即時新聞～2016年05月10日
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捲入巴拿馬文件，普丁：美國陰謀
★ 國際中心／綜合外電報導
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巴拿馬律師事務所「莫薩克馮賽卡」（Mossack Fonseca）的大批文件外洩，讓俄羅斯總統普丁等12名國家元首捲入洗錢、避稅疑雲。普丁周四（7日）在聖彼得堡的一個媒體座談會上，否認與境外公司的帳戶有任何關係，並指《巴拿馬文件》洩密醜聞是美國用來削弱俄羅斯的陰謀。《巴拿馬文件》披露，普丁的親信、大提琴家羅爾杜金（Sergey Roldugin）在英屬維京群島（British Virgin Islands）設立多間境外公司，轉移高達20億美元（約648.66億元台幣）的資金，被質疑幫普丁洗錢，羅爾杜金也從中獲利數億美元。
但普丁表示，羅爾杜金是一位慈善家，他只是動用自己的資金，購買稀有樂器供國家收藏。普丁還說，《巴拿馬文件》披露的1150萬份文件中，沒有他的名字，僅說「俄羅斯總統的一些朋友、親信」的活動涉及貪腐。他認為這類指控是美國的反俄羅斯計劃，目的在於削弱俄國政府，「試圖由內部巔覆我們，要我們向美國順從。」
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捲入巴拿馬文件，普丁：美國陰謀
蘋果日報 即時新聞～2016年04月07日
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台灣部分《天下》這麼說
★ 林巧雁／台北報導
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引起全球關注的《巴拿馬文件》將在台北時間今晚公告詳細內容，日前已曝光的全球政商名人避稅洗錢醜聞引起軒然大波，負責台灣解密的《天下》雜誌今天表示，台灣部分不會再有更新內容。 根據《天下》雜誌解密的內容，涉嫌利用巴拿馬「莫薩克馮賽卡」（Mossack Fonseca）律師事務所在海外設空殼公司，至少有2725家台灣公司，90人持有台灣護照，不過此事務所不是台灣名人合作的主力，名列大咖名單的只有身家17億元的藝人吳奇隆。
《天下》雜誌也解釋，解密資訊僅能證明這些台灣人設立境外公司，但也不代表一定有逃漏稅的事實。財政部長張盛和原本也有意協助《天下》解密，不過根據ICIJ（國際調查記者聯盟）的內規，不能提供資料給國家單位。《天下》表示，並非所有國家都是自由民主國家，有些調查記者若在專制國家可能會有生命安全問題，因此無法與財政部合作，而且同名同姓很多，需要花很多功夫查證，不方便隨意將資訊流出，避免產生困擾。
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台灣部分《天下》這麼說
蘋果日報 即時新聞～2016年05月09日
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巴拿馬文件全開放，或再掀中國等離岸公司醜聞
★ 小山／法廣記者報導
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由世界不同國家的107家媒體的370名調查記者組成的國際記者調查聯盟昨夜今晨決定開放調查巴拿馬文件的資料庫，重點公布世界富豪在全球各地設立的離岸公司登記資訊。被認為是國際記者調查聯盟的新爆料，將在國際引發新的關注，而相關中國大陸重要官員以及億萬富翁在海外建立秘密離岸公司的密情也將被更多搜索。據法新社發自巴拿馬的報導說，公開披露巴拿馬文件的國際調查記者聯盟（ICIJ），決定開放巴拿馬文件的資料庫，公眾從今天起可以登錄搜尋該資料庫全部資料訊息。

專家分析說，巴拿馬文件有可能再度在全球掀起風暴。國際記者調查聯盟，是在今天亞洲凌晨時間，開放其網站 offshoreleaks.icij.org. 釋出巴拿馬文件可搜尋資料庫。不過根據總部位在美國的國際記者調查聯盟說，釋出的資料庫，將不會像揭密網站維基解密那樣公布所有密件。國際記者調查聯盟將主要公布全球大富豪，在世界不同地方設立的20萬個海外實體的相關姓名和資訊。
巴拿馬文件起始於德國「南德日報」，一年前透過以代號「某某」（John Doe）為名的匿名者，調查秘密離岸公司，並取得這批相當於2.6 TB數據的文件。這些文件來自巴拿馬法律事務所莫薩克馮賽卡（Mossack Fonseca），過去40年左右的數位檔案，莫薩克馮賽卡是全球最大規模秘密境外法律公司之一，該公司宣稱電腦被海外駭客入侵。巴拿馬文件成為世界轟動事件，不少國家權貴涉嫌離岸公司醜聞。中國在位或退位的共產黨政治局數名常委家族涉嫌秘密離岸公司。媒體評論，巴拿馬文件新的披露，將對中國政情以及輿論帶來新的衝擊。
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巴拿馬文件全開放，或再掀中國等離岸公司醜聞
蘋果日報 即時新聞～2016年05月09日
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巴拿馬文件爆料者打破沉默，解釋洩密動機
★ 國際中心／綜合外電報導
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轟動全球的《巴拿馬文件》揭露全球政商人士避稅洗錢醜聞，爆料人周五（6日）終於打破沉默，公開四頁聲明，解釋洩密背後動機，又表示自己並非間諜。巴拿馬莫薩克馮賽卡律師事務所（Mossack Fonseca）的1,150萬份內部文件外洩，踢爆國際高官、名人或其親友，如：中國國家主席習近平家族及影星成龍等，都在「避稅天堂」開設境外公司。向「國際調查記者聯盟」（International Consortium of Investigative Journalists，ICIJ）洩露文件的爆料人周五打破沉默，否認自己是政府或情報機關的間諜，洩密只因覺得開設境外公司避稅是不公義行為。
爆料人說，「雖然境外公司、空殼（頭）公司理論上並未違法，卻往往與逃稅等罪行有關，而《巴拿馬文件》顯示，境外公司、空殼公司被用來進行各種比逃稅更嚴重的犯罪行為。收入不平等也是其中一個明確問題。」即使面對多國政府施壓，ICIJ仍堅持拒絕將文件與執法部門分享，但爆料人願與當局合作，認為只有執法部門取得和分析文件，才能採取行動。爆料人也表示，披露文件是希望莫薩克馮賽卡律師事務所的創辦人、員工和客戶可解答他們在罪行中扮演的角色，相信需時多年、甚至幾十年才能完全揭露該律師事務所的卑劣行為。
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巴拿馬文件爆料者打破沉默，解釋洩密動機
蘋果日報 即時新聞～2016年05月07日
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